Czy istnieje możliwość odliczenia VAT za remont mieszkania? Kompletny przewodnik 2025

Kwestia odliczenia podatku VAT za remont mieszkania budzi wiele pytań wśród podatników. Sprawdzając przepisy i analizując aktualne regulacje podatkowe, możemy stwierdzić, że możliwość odliczenia podatku VAT jest ściśle uzależniona od kilku kluczowych warunków. Przede wszystkim znaczenie ma status podatkowy osoby przeprowadzającej remont oraz przeznaczenie remontowanej nieruchomości.

Generalnie, osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie mają możliwości odliczenia VAT od zakupionych materiałów czy usług remontowych. Podatek VAT jest dla nich kosztem ostatecznym, wliczonym w cenę zakupu. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, którzy wykorzystują remontowane pomieszczenia w prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej tym podatkiem.

Warto również pamiętać, że w przeszłości funkcjonował w Polsce program zwrotu części VAT za materiały budowlane, który został jednak stopniowo wygaszony. Ostatnia możliwość ubiegania się o zwrot dotyczyła materiałów zakupionych do końca 2013 roku, a termin składania wniosków minął 31 grudnia 2018 roku. Obecnie osoby prywatne remontujące mieszkania mogą rozważyć skorzystanie z alternatywnych rozwiązań, takich jak ulga termomodernizacyjna.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące możliwości odliczenia VAT przy remoncie mieszkania oraz alternatywnych rozwiązań podatkowych, które mogą okazać się korzystne dla osób przeprowadzających remonty.

• Czy osoba prywatna może odliczyć VAT za remont mieszkania? Nie, osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie mają prawa do odliczenia VAT. Odliczenie przysługuje wyłącznie czynnym podatnikom VAT wykorzystującym nieruchomość w działalności opodatkowanej.
• Czy można odliczyć VAT za remont mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej? Tak, w takim przypadku możliwe jest odliczenie VAT proporcjonalnie do stopnia wykorzystania powierzchni do działalności gospodarczej. Konieczne jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji.
• Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia VAT za remont? Podstawą do odliczenia VAT jest faktura VAT wystawiona na podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Dodatkowo warto posiadać dokumentację potwierdzającą zakres prac i sposób wykorzystania remontowanych pomieszczeń.
• Czy istnieje obecnie program zwrotu VAT za materiały budowlane? Nie, program zwrotu części VAT za materiały budowlane został wygaszony. Ostatnią możliwość ubiegania się o zwrot mieli podatnicy, którzy nabyli materiały budowlane do końca 2013 roku.
• Czy ulga termomodernizacyjna jest alternatywą dla odliczenia VAT? Tak, dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ulga termomodernizacyjna może być korzystnym rozwiązaniem. Umożliwia odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na określone prace remontowe do kwoty 53 000 zł.
• Kluczowe informacje dla podatników:
• Odliczenie VAT za remont mieszkania przysługuje głównie podatnikom VAT wykorzystującym nieruchomość w działalności gospodarczej.
• Przy mieszanym wykorzystaniu mieszkania (prywatnym i służbowym) stosuje się proporcjonalne odliczenie VAT.
• Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od dochodu wydatków na określone prace remontowe poprawiające efektywność energetyczną.
• Aby odliczyć VAT, konieczne jest posiadanie prawidłowych faktur VAT wystawionych na przedsiębiorcę.
• Odliczenie VAT wymaga związku między wydatkiem a prowadzoną działalnością opodatkowaną.

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT za remont mieszkania na własny użytek?

Kwestia odliczenia podatku VAT za remont mieszkania przeznaczonego na własny użytek budzi wiele kontrowersji i nieporozumień. Podstawowa zasada jest jednak jasna i wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług – osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów czy usług remontowych. To uprawnienie przysługuje wyłącznie czynnym podatnikom VAT, czyli przedsiębiorcom, którzy wykorzystują remontowane pomieszczenia do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

W praktyce oznacza to, że jeśli nie prowadzimy działalności gospodarczej, a remontujemy mieszkanie wyłącznie na własne potrzeby mieszkaniowe, nie mamy możliwości odzyskania zapłaconego podatku VAT. Jest to konsekwencja fundamentalnej zasady systemu VAT, zgodnie z którą odliczenie podatku naliczonego przysługuje tylko w związku z działalnością opodatkowaną. Remont mieszkania wykorzystywanego wyłącznie do celów prywatnych nie generuje sprzedaży opodatkowanej, a więc nie może stanowić podstawy do odliczenia podatku naliczonego.

Warto podkreślić, że w przeszłości funkcjonował w Polsce program zwrotu części VAT za materiały budowlane. Program ten umożliwiał osobom fizycznym ubieganie się o częściowy zwrot podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych. Jednakże program ten został wygaszony, a ostatnia możliwość ubiegania się o zwrot dotyczyła materiałów zakupionych do końca 2013 roku. Obecnie takie rozwiązanie nie jest już dostępne dla podatników.

Zasady ogólne dotyczące odliczenia VAT

Odliczenie podatku VAT regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 tej ustawy, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Oznacza to, że kluczowym warunkiem odliczenia VAT jest związek zakupu z działalnością opodatkowaną VAT.

W kontekście remontów mieszkań, odliczenie VAT będzie możliwe tylko wtedy, gdy remontowane pomieszczenia są lub będą wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Może to dotyczyć na przykład sytuacji, gdy przedsiębiorca remontuje lokal, który następnie będzie wynajmował w ramach działalności opodatkowanej VAT lub wykorzystywał jako biuro czy miejsce świadczenia usług.

Istotny jest fakt, że nie wszystkie rodzaje działalności gospodarczej uprawniają do odliczenia VAT. Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność zwolnioną z VAT (np. niektóre usługi medyczne, edukacyjne czy finansowe), nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, nawet jeśli remontowane mieszkanie będzie wykorzystywane wyłącznie do tej działalności.

Przypadki szczególne i wyjątki

Mimo generalnej zasady braku możliwości odliczenia VAT za remont mieszkania na własny użytek, istnieją pewne szczególne sytuacje, które warto rozważyć. Jedną z nich jest przypadek, gdy nieruchomość początkowo wykorzystywana do celów działalności gospodarczej jest później przekształcana w mieszkanie prywatne.

W takiej sytuacji przepisy przewidują konieczność korekty wcześniej odliczonego podatku VAT. Jeśli zmiana przeznaczenia następuje w okresie korekty (dla nieruchomości wynosi on 10 lat), podatnik musi zwrócić odpowiednią część wcześniej odliczonego VAT, proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty.

Kolejnym przypadkiem szczególnym jest sytuacja, gdy przedsiębiorca nabywa lub buduje nieruchomość z zamiarem jej częściowego wykorzystania do celów działalności gospodarczej. W takim przypadku możliwe jest odliczenie VAT w części odpowiadającej planowanemu wykorzystaniu do działalności opodatkowanej. Jednak konieczne jest odpowiednie udokumentowanie takiego zamiaru i późniejsze rzeczywiste wykorzystanie zgodnie z deklaracją.

Wymogi formalne i konieczna dokumentacja

Aby skutecznie odliczyć VAT, konieczne jest spełnienie określonych wymogów formalnych. Przede wszystkim podatnik musi posiadać prawidłową fakturę VAT, wystawioną na podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Faktury wystawione na osobę fizyczną (bez wskazania działalności gospodarczej) mogą być zakwestionowane przez organy podatkowe jako podstawa do odliczenia VAT.

Dodatkowo, w przypadku mieszanego wykorzystania nieruchomości (częściowo do celów prywatnych, częściowo do działalności gospodarczej), konieczne jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji, która pozwoli na określenie proporcji wykorzystania do celów opodatkowanych. Może to obejmować dokumentację fotograficzną, plany nieruchomości z oznaczeniem pomieszczeń wykorzystywanych do działalności, czy też ewidencję czasu wykorzystania pomieszczeń do różnych celów.

Warto pamiętać, że organy podatkowe mają prawo do weryfikacji rzeczywistego sposobu wykorzystania nieruchomości. W przypadku kontroli podatnik powinien być w stanie udowodnić, że odliczony VAT faktycznie związany był z działalnością opodatkowaną. Brak odpowiedniej dokumentacji lub dowodów rzeczywistego wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej może skutkować zakwestionowaniem odliczenia i koniecznością zwrotu podatku wraz z odsetkami.

Odliczenie VAT przy remoncie części mieszkania wykorzystywanej do działalności gospodarczej

Coraz więcej osób decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej z domu, co rodzi pytania o możliwość odliczenia podatku VAT za remont części mieszkania wykorzystywanej do celów biznesowych. W przeciwieństwie do remontów nieruchomości przeznaczonych wyłącznie na cele mieszkaniowe, przepisy podatkowe przewidują możliwość odliczenia VAT w przypadku mieszanego wykorzystania nieruchomości.

Podstawową zasadą jest proporcjonalne odliczenie podatku VAT, odpowiadające stopniowi wykorzystania remontowanej powierzchni do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Kluczowe znaczenie ma więc określenie, jaka część nieruchomości faktycznie służy działalności gospodarczej, a jaka pozostaje wykorzystywana do celów prywatnych. Organy podatkowe zwracają szczególną uwagę na to, czy podział ten odpowiada rzeczywistości, a nie jest jedynie sztucznym zabiegiem mającym na celu uzyskanie korzyści podatkowych.

Należy pamiętać, że samo zadeklarowanie wykorzystania części mieszkania do działalności gospodarczej nie jest wystarczające. Podatnik musi być w stanie udowodnić, że określona część powierzchni rzeczywiście i regularnie służy prowadzeniu działalności gospodarczej, a wydatki na remont tej części mają bezpośredni związek z tą działalnością. W przypadku kontroli podatkowej brak odpowiednich dowodów może skutkować zakwestionowaniem odliczenia VAT i koniecznością jego zwrotu wraz z odsetkami.

Metody ustalania proporcji wykorzystania mieszkania do działalności gospodarczej

Ustalenie właściwej proporcji wykorzystania mieszkania do działalności gospodarczej stanowi kluczowy element przy odliczaniu VAT. Najczęściej stosowaną metodą jest podział według powierzchni – określa się, jaki procent całkowitej powierzchni użytkowej mieszkania zajmują pomieszczenia wykorzystywane wyłącznie lub częściowo do działalności gospodarczej.

Na przykład, jeśli całkowita powierzchnia mieszkania wynosi 100 m², a na działalność gospodarczą przeznaczone jest jedno pomieszczenie o powierzchni 15 m², to proporcja wykorzystania do działalności wynosi 15%. W takiej sytuacji podatnik mógłby odliczyć 15% VAT od wydatków związanych z remontem całego mieszkania lub 100% VAT od wydatków odnoszących się wyłącznie do remontowanego pomieszczenia biznesowego.

W przypadku pomieszczeń o mieszanym przeznaczeniu (np. salon wykorzystywany wieczorami do pracy) konieczne jest zastosowanie dodatkowego klucza podziału, np. według czasu wykorzystania pomieszczenia do różnych celów. Jest to znacznie trudniejsze do udokumentowania i wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji, która może obejmować harmonogram korzystania z pomieszczeń czy dokumentację fotograficzną.

Dokumentacja i ewidencja niezbędna do odliczenia VAT

Prawidłowe udokumentowanie wydatków i sposobu wykorzystania nieruchomości ma kluczowe znaczenie dla skutecznego odliczenia VAT. Podstawową dokumentacją są faktury VAT, które powinny być wystawione na podatnika (firmę), a nie na osobę fizyczną. Faktury te muszą spełniać wszystkie wymogi formalne określone w przepisach.

Oprócz faktur, warto gromadzić dodatkową dokumentację potwierdzającą związek wydatków z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz faktyczny sposób wykorzystania remontowanych pomieszczeń. Może to obejmować:

– Dokumentację fotograficzną przed i po remoncie, pokazującą biznesowy charakter pomieszczeń
– Plan mieszkania z wyraźnym oznaczeniem części wykorzystywanej do działalności gospodarczej
– Ewidencję środków trwałych i wyposażenia związanego z działalnością
– Dokumentację potwierdzającą prowadzenie działalności pod adresem domowym (np. wpis do CEIDG, korespondencja biznesowa)
– W przypadku pomieszczeń o mieszanym wykorzystaniu – ewidencję czasu ich używania do celów biznesowych

Warto również prowadzić odrębną ewidencję wydatków remontowych, z podziałem na te dotyczące wyłącznie części biznesowej, wyłącznie części prywatnej oraz te o charakterze mieszanym. Taka ewidencja znacznie ułatwi prawidłowe rozliczenie podatku VAT i będzie stanowić istotny dowód w przypadku kontroli podatkowej.

Najczęstsze błędy i problemy przy odliczaniu VAT

Praktyka pokazuje, że podatnicy popełniają wiele błędów przy próbach odliczenia VAT za remont części mieszkania wykorzystywanej do działalności gospodarczej. Jednym z najczęstszych jest zawyżanie proporcji wykorzystania nieruchomości do celów biznesowych. Organy podatkowe szczególnie wnikliwie analizują przypadki, gdy podatnik deklaruje wykorzystanie znacznej części mieszkania (np. powyżej 30-40%) do działalności gospodarczej, zwłaszcza jeśli charakter tej działalności nie uzasadnia takiego zapotrzebowania na powierzchnię.

Innym częstym błędem jest próba odliczenia VAT od wydatków, które faktycznie służą głównie celom prywatnym, a jedynie w nieznacznym stopniu związane są z działalnością gospodarczą. Dotyczy to szczególnie remontów łazienek, kuchni czy innych pomieszczeń o przeważająco prywatnym charakterze. W takich przypadkach organy podatkowe mogą zakwestionować prawo do odliczenia VAT lub znacząco ograniczyć jego wysokość.

Problem stanowi również brak odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej faktyczne wykorzystanie pomieszczeń do działalności gospodarczej. Sam wpis adresu domowego do ewidencji działalności gospodarczej nie jest wystarczającym dowodem, że określona część mieszkania faktycznie służy celom biznesowym. Konieczne jest gromadzenie dodatkowych dowodów, które pozwolą obronić przyjętą proporcję odliczenia w przypadku kontroli.

Zmiany w przepisach dotyczących zwrotu VAT za materiały budowlane – co musisz wiedzieć?

Przepisy dotyczące możliwości odzyskania podatku VAT za materiały budowlane przeszły w Polsce znaczącą ewolucję na przestrzeni ostatnich kilkunastu lat. Przez wiele lat funkcjonował program zwrotu części podatku VAT za materiały budowlane, który stanowił istotne wsparcie dla osób remontujących lub budujących domy i mieszkania. Jednakże program ten został stopniowo wygaszany, co znacząco ograniczyło możliwości odzyskania podatku przez osoby fizyczne.

Program zwrotu części podatku VAT za materiały budowlane funkcjonował w Polsce od 1 maja 2004 roku, czyli od momentu przystąpienia Polski do Unii Europejskiej. Początkowo umożliwiał on osobom fizycznym odzyskanie różnicy między stawką 22% a preferencyjną stawką 7%, która obowiązywała przed wejściem do UE. Z czasem zasady programu ulegały modyfikacjom, jednak jego istota pozostawała ta sama – osoby fizyczne mogły ubiegać się o częściowy zwrot podatku VAT zawartego w cenie zakupionych materiałów budowlanych.

Program był stopniowo wygaszany, a kluczową datą był 31 grudnia 2013 roku. Materiały budowlane zakupione po tej dacie nie kwalifikowały się już do objęcia programem zwrotu. Co więcej, ostateczny termin na złożenie wniosku o zwrot za materiały zakupione do końca 2013 roku minął 31 grudnia 2018 roku. Oznacza to, że obecnie program ten już nie funkcjonuje, a osoby fizyczne nie mają możliwości ubiegania się o zwrot części podatku VAT za materiały budowlane w ramach tego programu.

Aktualny stan prawny dotyczący odliczenia VAT za materiały budowlane

W obecnym stanie prawnym brak jest specjalnych przepisów umożliwiających osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej odzyskanie podatku VAT za materiały budowlane czy remontowe. Podstawowa zasada systemu VAT pozostaje niezmieniona – prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje wyłącznie czynnym podatnikom VAT i tylko w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Oznacza to, że osoby remontujące mieszkania na własny użytek nie mają możliwości odliczenia czy odzyskania podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych czy usług remontowych. Jest to zgodne z fundamentalnymi zasadami systemu VAT obowiązującymi w całej Unii Europejskiej, które przewidują, że ostatecznym płatnikiem tego podatku jest konsument końcowy.

Jedynym wyjątkiem od tej zasady są sytuacje, gdy mieszkanie lub jego część wykorzystywane jest do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. W takim przypadku przedsiębiorca może odliczyć podatek naliczony w proporcji odpowiadającej stopniowi wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej, o czym była mowa w poprzedniej części artykułu.

Planowane zmiany i perspektywy na przyszłość

Obecnie nie są zapowiadane żadne zmiany legislacyjne, które miałyby przywrócić program zwrotu VAT za materiały budowlane czy wprowadzić podobne rozwiązania. Polityka podatkowa zdaje się zmierzać w kierunku innych form wsparcia dla osób remontujących czy modernizujących swoje mieszkania, takich jak ulga termomodernizacyjna w podatku dochodowym.

Warto jednak śledzić zapowiedzi i projekty zmian przepisów podatkowych, gdyż sytuacja w tym zakresie może się zmienić. W szczególności warto zwracać uwagę na programy związane z poprawą efektywności energetycznej budynków, które mogą zawierać komponenty podatkowe, w tym potencjalnie dotyczące podatku VAT.

Perspektywy na przyszłość wskazują raczej na utrzymanie obecnego stanu prawnego w zakresie podstawowych zasad VAT, z możliwymi modyfikacjami dotyczącymi stawek tego podatku dla określonych grup towarów i usług. Nie należy jednak spodziewać się powrotu do systemowych rozwiązań umożliwiających osobom fizycznym odzyskiwanie podatku VAT za materiały budowlane na cele prywatne.

Ulga termomodernizacyjna jako alternatywa dla odliczenia VAT przy remoncie mieszkania

Wobec braku możliwości odliczenia podatku VAT za remont mieszkania przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, warto rozważyć alternatywne rozwiązania podatkowe. Jednym z najbardziej atrakcyjnych jest ulga termomodernizacyjna, wprowadzona do polskiego systemu podatkowego od 1 stycznia 2019 roku. Choć mechanizm jej działania jest odmienny od odliczenia VAT, w praktyce może przynieść podobne lub nawet większe korzyści finansowe.

Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika, co przy stawce podatku dochodowego 17% daje realną oszczędność do 9 010 zł. W przypadku wyższej stawki podatku (32%) oszczędność może być jeszcze większa.

Kluczową różnicą w stosunku do odliczenia VAT jest fakt, że ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom fizycznym niezależnie od tego, czy prowadzą działalność gospodarczą. Jedynym warunkiem jest bycie właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Nie ma również znaczenia, czy budynek jest wykorzystywany wyłącznie na cele mieszkaniowe, czy też częściowo do prowadzenia działalności gospodarczej.

Zakres prac objętych ulgą termomodernizacyjną

Ulga termomodernizacyjna obejmuje szeroki katalog przedsięwzięć, których realizacja wpływa na poprawę efektywności energetycznej budynku. Do wydatków kwalifikujących się do odliczenia należą koszty materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Szczegółowy wykaz takich przedsięwzięć został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Do najczęściej realizowanych prac objętych ulgą należą:

1. Ocieplenie ścian zewnętrznych, dachu, stropów i podłóg
2. Wymiana okien, drzwi zewnętrznych i bram garażowych
3. Montaż lub modernizacja instalacji centralnego ogrzewania i ciepłej wody użytkowej
4. Instalacja odnawialnych źródeł energii (np. panele fotowoltaiczne, kolektory słoneczne)
5. Montaż pomp ciepła
6. Wymiana kotłów na paliwo stałe na bardziej ekologiczne źródła ciepła
7. Instalacja systemów zarządzania energią w budynku

Warto zauważyć, że ulga obejmuje zarówno koszty materiałów, jak i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia. Oznacza to, że odliczeniu podlegają nie tylko wydatki na zakup materiałów budowlanych czy urządzeń, ale również koszty ich montażu czy instalacji przez wyspecjalizowane firmy.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej jest stosunkowo proste i odbywa się w ramach rocznego zeznania podatkowego. Podatnik wypełnia załącznik PIT/O, w którym wykazuje kwotę poniesionych wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Następnie kwota ta jest odliczana od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-37 lub PIT-28).

Warto pamiętać o kilku istotnych zasadach związanych z rozliczeniem ulgi:

1. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki.
2. Jeśli kwota odliczenia jest wyższa niż dochód (przychód) podatnika za dany rok, niewykorzystaną część odliczenia można przenieść na kolejne lata, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
3. Odliczeniu podlegają wydatki, które nie zostały sfinansowane ze środków publicznych (np. dotacji czy pożyczek umarzalnych).
4. Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Bardzo ważne jest gromadzenie i przechowywanie dokumentacji związanej z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Obejmuje to nie tylko faktury potwierdzające poniesione wydatki, ale również dokumentację techniczną, certyfikaty czy atesty materiałów i urządzeń. Dokumenty te mogą być niezbędne w przypadku kontroli podatkowej.

Porównanie ulgi termomodernizacyjnej z odliczeniem VAT

Porównując ulgę termomodernizacyjną z odliczeniem VAT, warto zwrócić uwagę na kilka istotnych różnic, które mogą mieć znaczenie przy planowaniu remontu mieszkania:

1. Zakres podmiotowy – ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom fizycznym niezależnie od prowadzenia działalności gospodarczej, podczas gdy odliczenie VAT jest dostępne wyłącznie dla czynnych podatników VAT.

2. Kwota korzyści – maksymalna kwota ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na podatnika, co przekłada się na realną oszczędność do 9 010 zł przy stawce 17% lub do 16 960 zł przy stawce 32%. W przypadku odliczenia VAT kwota korzyści zależy od wartości podatku naliczonego (najczęściej 23% wartości netto zakupów).

3. Zakres przedmiotowy – ulga termomodernizacyjna obejmuje tylko określone rodzaje prac związanych z poprawą efektywności energetycznej, podczas gdy odliczenie VAT może dotyczyć szerszego zakresu prac remontowych, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą.

4. Wymagana dokumentacja – w przypadku ulgi termomodernizacyjnej wystarczające są faktury wystawione na osobę fizyczną, natomiast przy odliczeniu VAT faktury muszą być wystawione na podmiot prowadzący działalność gospodarczą.

5. Termin realizacji korzyści – ulga termomodernizacyjna jest rozliczana w zeznaniu rocznym, co oznacza, że korzyść finansowa pojawia się po zakończeniu roku podatkowego. Odliczenie VAT może nastąpić znacznie szybciej, nawet w miesiącu poniesienia wydatku.

Wybór między ulgą termomodernizacyjną a odliczeniem VAT (jeśli obie opcje są dostępne) powinien być poprzedzony dokładną analizą konkretnej sytuacji podatnika. W niektórych przypadkach korzystniejsze może być skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli podatnik ma teoretyczną możliwość odliczenia VAT. Szczególnie dotyczy to osób o wysokich dochodach opodatkowanych według stawki 32%, dla których realna korzyść z ulgi termomodernizacyjnej może przewyższać korzyść z odliczenia VAT.

ŹRÓDŁO:

• https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/odliczenia-i-zwroty/5665267,Czy-mozna-odliczyc-VAT-od-wydatkow-na-remont-domu-mieszkania-kiedy.html
• https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-odliczenie-vat-od-wydatkow-ponoszonych-na-nieruchomosc-mieszkalna
• https://www.podatki.gov.pl/vat/informacje-podatkowe-i-celne/vat/prawo-do-odliczenia-vat/

Marek Borski

Po ukończeniu studiów, rozpocząłem karierę zawodową w jednej z czołowych firm budowlanych, gdzie przez kilka lat pracowałem nad projektami budowlanymi o różnym charakterze – od domów jednorodzinnych po większe inwestycje komercyjne. Z biegiem czasu zacząłem specjalizować się w pracach wykończeniowych i dekoratorskich, ponieważ właśnie w tym obszarze czułem, że mogę połączyć swoją pasję do estetyki z techniczną precyzją. kontakt@dekor.net.pl